Прощай, налоговая льгота! В последний раз передо мной…
Готовили нас к этому долго, верили мы в это мало. Но 2026 год на носу, а вместе с ним и нашумевшая налоговая реформа, последствия которой даже самые умудренные аналитики просчитывать пока остерегаются.
Вы удивитесь, но источник головной боли - не только и даже не столько повышение НДС до 22%, сколько другие фискальные маневры. 22% - это, конечно, будет больно, но мы в лучших традициях стерпим, сдюжим, наплюем, сложим в пакет с пакетами, вспомним, что у них «там» еще хуже, в общем, не растеряемся.
Наступило время, когда Минфин и ФНС решили, что малый и средний бизнес отдыхал на «упрощенке» слишком долго, пора бы и честь знать. А предприниматели задумались: как бы тут вместе с отданием чести, не двинуть заодно и коней.
Если совсем коротко - для тех, кому повезло быть не в теме, - УСН - это де факто налоговая льгота, просто завернутая в специальный налоговый режим. Он предполагает выплаты либо по системе «Доходы» (налог платят со всех полученных денег по ставке от 1 до 6% в зависимости от региона), либо по системе «Доходы минус расходы» (налог с разницы между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%). Там есть свои некритичные нюансы в каждом варианте, но не буду углубляться в ликбез. Скажу лишь, что исторически он позволял платить меньше налогов и легче вести учет. Вот только вместе с налоговой реформой грядут серьезные сомнения на счет «легче» и особенно на счет «меньше».
Что тут важно обозначить. В УСН всегда были лимиты, но раньше они работали иначе. Для понимания, еще в 2023 году налогоплательщик автоматически освобождался от уплаты НДС, если его доход укладывался в 251 млн рублей. В 2024-м сумма даже была чуть больше. А потом налоговую реформу умудрились превратить в ситком с элементами фильма ужасов. Кроили и перекраивали столько раз, что даже доктора Франкенштейна передергивало.
Сначала насторожили сменой логики порогов и лимитом для освобождения от НДС до 60 млн рублей в 25-м, потом вдруг снегом на голову высыпали обещание ограничить доход всего в 10 млн. Увидев, не то чтобы оторопь, а конкретное возмущение со стороны предпринимательского сообщества, решили немного снизить накал страстей. Ключевое слово - немного. Придумали лесенку, то есть постепенное выпаривание лимитов по освобождению от НДС: 20 млн рублей на 2026 год, 15 млн - на 27‑й и 10 млн - на 28‑й. Как будто, если вводить под ногти иглы медленно, это уже и не так больно, правда?
Если не ерничать, а взглянуть на экспертные оценки, например, от центра «Аналитика. Бизнес. Право» или Торгово-промышленной палаты России, то можно обнаружить, что в новом году тысячи предпринимателей - это, прежде всего, торговля, небольшие производства, общепит - после обильного застолья проснутся плательщиками НДС (а он… будет уже не 20!). Для понимания все вышеперечисленное - это ядерный состав бизнеса нашей области. Есть о чем задуматься.
Тут надо обозначить, что во время обсуждения законопроекта о федеральном бюджете на 2026-2028 годы глава Минфина Антон Силуанов, выступая перед парламентариями, заверил, что снижение порога для «упрощенцев» вовсе не станет «самым мощным ударом по малому бизнесу за последние годы, как нагнетают критики. По его словам, мера коснется лишь 15% компаний, а остальные 85% МСП «будут работать, как и работали».
Есть вот и такая оценка ситуации. Делюсь. И подсказываю. Суть в том, что государство плавно, но неумолимо проводит в жизнь давно вынашиваемую идею: почему крупный бизнес должен платить НДС, а растущий и средний - нет? Власти честно предупреждают: лимит будет снижаться и дальше, так что привыкайте. Красиво звучит, но не очень красиво выглядит. Мы что успели создать в стране процветающий малый бизнес, он уже не находится в перманентной предсмертной агонии, мы успели все импортозаместить и выместить заодно, как собирались? Успели, да? Извините, не заметил.
И как бы все понятно на самом деле. Дело в бюджете и его дефиците. Не буду сейчас углубляться в подробности, все всё прекрасно понимают: назрело. И для властей самый простой и понятный способ разбираться с назревшим, к сожалению, - это налоговые реформы. На более сложные уравнения то ли рвения, то ли таланта не хватает. Оно, конечно, со временем все устаканится, придет в норму, не в первый раз все-таки. Но с какими жертвами?
И если б только УСН с ее лимитами! Для патентной системы (ПСН) тоже, кстати, установлен лимит в 20 млн рублей. Превысил - и патент аннулируется с начала года. Причем, если патент действовал с января, а лимит был превышен в августе, пересчитывать налоги придётся за весь период с начала года.
Есть тут своя ложка меда, правда. В рамках налоговой реформы 2026 года планировали отменить ПСН для стационарной розничной торговли. Но власти в итоге прислушались к стонам предпринимателей и пока сохранили патент для этих видов деятельности. Его отмена, несомненно, была бы тяжелым ударом для ИП с доходом до 20 млн рублей в год. Например, владельцу небольшого магазина в спальном районе пришлось бы столкнуться с лавиной проблем: переходить на УСН, нанимать бухгалтера и, да-да, повышать цены.
Но вернемся к дегтю. Еще для большинства субъектов МСП отменяется пониженный тариф страховых взносов в 15%. Возвращаемся к общему тарифу в 30%. Льготы сохранятся только для «приоритетных отраслей», список которых определит правительство.
Еще накидывать? Там в высоких кабинетах фантазеров хватает, даю слово, еще накинут.
Но не будем про фантазии, давайте про реалии. Сейчас я вам приведу несколько возможных сценариев дальнейшего развития событий. Они, к слову, не взаимоисключающие, а скорее всего, будут работать в синергии.
Первый, оптимистичный, а потому малореалистичный. Бизнес хорошо подготовился к налоговому маневру, все заранее просчитал, теперь грамотно оптимизирует все свои процессы, подстроится, поработает над эффективностью, выберет нужную модель и ни разу закон в этих оптимизациях не нарушит. Даже на ценах это никак в итоге не отразится, настолько сказочна будет подготовка к переходу через стадии «Отрицание», «Гнев», «Принятие». Братья Гримм плачут.
Второй, нейтральный. Бизнес добровольно или не очень - либо встрянет в НДС, превысив лимиты, либо изначально откажется от УСН, потому что это будет проще и даже, возможно, выгоднее (об этом уже куча статей вышла в интернетах). В итоге, как и положено в таких случаях, предприниматели просто переложат все это налоговое безобразие в цены. Дальше возможны варианты. Либо покупатели стерпят-слюбят и начнут платить больше, либо развернутся и уйдут голосовать рублем к конкурентам. Предприниматель ругается матом и закрывает лавочку. Некоторое количество безработных прилагается.
А конкуренты-то откуда? Следите за руками.
Третий сценарий, не очень оптимистичный. Организации и ИП либо в массовом порядке начинают уходить в тень, либо продолжают этой тенью наслаждаться, передумав из нее когда-нибудь выходить. Под шумок цены можно все равно поднять, хотя бы слегка, чтобы не слишком выделяться на общем фоне. Да и деньги разве лишними бывают? И конкуренты к тому моменту уже сами свалят (см. выше).
Четвертый, негативный. Предприниматель решает, что видел он весь этот бизнес в одном неприятном месте, сколько уже можно терпеть эту нестабильность, в том числе налоговую, закрывает все свои конторы и идет работать чиновником. Некоторое количество безработных, которые до этого на него трудились, опять же прилагается.
Важное уточнение, пониженные ставки для льготных категорий товаров сохраняются. Так что формально полный Армагеддон откладывается (пока?) - социально значимые продукты, лекарства и детские товары не должны резко подорожать. Но какой конечный потребитель потребляет только такие категории товаров?
К слову, переход на НДС - это тоже не самый простой кейс. Вы там повнимательнее статьи о выгодности этого формата читайте. Счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации, вычеты… На УСН ты еще можешь справиться с бухгалтерией сам, а с НДС без отдельного квалифицированного работника, который тоже хочет кушать и зарплату, уже не обойтись. Ошибок на первых порах точно не избежать.
Но тут, в качестве «подарка» новичкам предоставляется мораторий на штраф за первую несданную декларацию по НДС в 2026 году. Также им дадут шанс один раз в первый год отказаться от применения пониженной ставки. Щедрость, достойная восхищения, что тут скажешь.
Предпринимателям напомню, что считать нужно выручку за предыдущий календарный год. То есть по итогам 25-го вы уже будете понимать, разверзлись для вас врата в НДС или нет в 26-м.
Ну, а мы, рядовые конечные потребители, будем по-прежнему верить в ваши силы и немного в чудо. Оно понадобится. Как бы не оказалось, что вместо ожидаемого роста поступлений взносов государство столкнется с существенным недопоступлением. Бизнес может начать экономить на том, на чем не надо бы: на качестве, сроках, сотрудниках (пожили при относительно приличных зарплатах и низкой безработице, и будет)… Покупатели, обалдев от новых ценников, могут пересмотреть свои потребительские привычки, и это снова будет удар по предпринимателям. Рестораны, купавшиеся в огромной выручке в этом году, вы в зоне риска, если что. А сколько всего еще может спрятать вездесущая тень…
Конечно, нас рассудит время. Поживем - увидим. Но как же мне хочется ошибиться! Ну хотя бы в этот раз!
Алексей Овчинников